Vad är moms och varför finns den?

Mervärdesskatt, mer känd som moms, är en skatt som läggs på nästan alla varor och tjänster i Sverige. Det är en konsumtionsskatt, vilket innebär att det i slutändan är konsumenten som betalar den. Företag agerar som mellanhand och samlar in momsen åt staten. Momssystemet är en av de viktigaste inkomstkällorna för staten och används för att finansiera offentliga tjänster som sjukvård, utbildning och infrastruktur.

För företagare och privatpersoner kan det vara viktigt att förstå hur momsen fungerar, särskilt vid köp, försäljning eller import av varor. Vill du räkna ut moms enkelt och smidigt? Använd en smart kalkylator för att snabbt få fram beloppet baserat på olika momssatser.

Hur fungerar moms i praktiken?

Momsen fungerar genom ett system där företag tar ut moms på sina försäljningar och betalar moms på sina inköp. Skillnaden mellan den moms som tas in och den som betalats kallas för ingående och utgående moms.

• Utgående moms – moms som ett företag lägger på sina fakturor när de säljer varor eller tjänster.
• Ingående moms – moms som ett företag betalar vid inköp av varor och tjänster för sin verksamhet.

Varje företag redovisar momsen till Skatteverket, och om de har betalat mer moms än de tagit in kan de få tillbaka mellanskillnaden. Om de har tagit in mer än de har betalat ska de istället betala in mellanskillnaden till staten.

Vilka momssatser finns i Sverige?

Sverige har tre olika momssatser beroende på vilken typ av vara eller tjänst det gäller:

• 25 % – den vanliga momssatsen för de flesta varor och tjänster, t.ex. kläder, elektronik och transport.
• 12 % – den reducerade momssatsen för livsmedel, restaurangbesök, hotell och camping.
• 6 % – den lägsta momssatsen som gäller för kultur, böcker, tidningar, persontransporter och idrottsevenemang.

Vissa varor och tjänster, som sjukvård, utbildning och vissa banktjänster, är helt momsfria.

Vem måste betala moms?

I princip alla företag som säljer varor eller tjänster är skyldiga att ta ut och redovisa moms, förutom de som är undantagna eller har en omsättning under 80 000 kr per år (momsbefriad verksamhet).

Det innebär att:

• Om du driver en enskild firma eller ett aktiebolag och säljer varor eller tjänster, måste du ta ut moms.
• Om du har en hobbyverksamhet med låg omsättning kan du vara undantagen från momsplikt.
• Om du är privatperson betalar du alltid moms vid köp av varor och tjänster, men den är oftast inbakad i priset.

Moms vid internationell handel

Om du köper eller säljer varor och tjänster över landsgränser förändras momshanteringen.

Import av varor från utlandet

När du importerar varor från ett land utanför EU måste du betala importmoms till Tullverket. Det fungerar på samma sätt som vanlig moms och beräknas utifrån varans tullvärde, frakt och försäkring.

Handel inom EU

Vid handel mellan företag inom EU gäller omvänd skattskyldighet. Det betyder att köparen redovisar momsen i sitt eget land istället för att säljaren lägger på moms. För att detta ska gälla behöver båda företagen vara registrerade för moms i sina respektive länder.

Försäljning till privatpersoner inom EU

Om du säljer till privatpersoner i andra EU-länder måste du oftast ta ut moms enligt reglerna i köparens land. Detta styrs av EU:s regler om distanshandel och momsregistrering.

Hur redovisar företag moms?

Företag redovisar moms genom att skicka in en momsdeklaration till Skatteverket, antingen varje månad, kvartal eller år beroende på företagets storlek och omsättning.

Steg för att redovisa moms

1. Bokför alla inkomster och utgifter med moms. Se till att hålla koll på både ingående och utgående moms.
2. Beräkna momsen. Räkna ut hur mycket du ska betala in eller få tillbaka.
3. Lämna in momsdeklarationen via Skatteverkets e-tjänst.
4. Betala momsen i tid för att undvika förseningsavgifter.

Det är viktigt att ha koll på momsen eftersom felaktig hantering kan leda till böter eller straffavgifter.

Vanliga frågor om moms

Hur vet jag om ett pris är inklusive eller exklusive moms?

Om du handlar som privatperson är priserna nästan alltid inklusive moms. Företag brukar däremot ange priser exklusive moms, särskilt vid B2B-handel.

Vad händer om jag inte redovisar moms korrekt?

Om du lämnar felaktiga uppgifter kan du få en förseningsavgift eller bli skyldig att betala extra moms i efterhand. I värsta fall kan det klassas som skattebrott.

Måste jag lägga på moms om jag säljer tjänster som privatperson?

Om du säljer tjänster som hobbyverksamhet och inte driver företag kan du i vissa fall undantas från momsplikt. Vid regelbunden försäljning bör du dock registrera dig för F-skatt och moms.

Sammanfattning

Moms är en viktig del av Sveriges skattesystem och påverkar alla – både företagare och konsumenter. Genom att förstå hur moms fungerar kan du undvika vanliga misstag, planera din ekonomi bättre och se till att din verksamhet följer gällande regler.